사업자가 내야 하는 핵심 세금 세 가지💰

사업자라면 사업 운영 외에도 중요하게 신경 써야 할 것이 있습니다. 바로 세금인데요. 벌어들인 소득에 대해서는 소득세를 스스로 신고 납부해야 하고, 매출에 대해서는 부가가치세를 계산해 납부해야 합니다. 심지어 소득이나 매출이 없더라도 각종 신고는 해야 하죠.

부담을 덜기 위해 세무 대리를 맡긴다고 하더라도 세금과 관련한 책임이 사라지는 것은 아닙니다. 세무 대리인을 고용하더라도 결국 세금신고와 납부의 최종 책임은 사업자가 져야 하기 때문입니다. 

세금에 대해 기본적인 지식을 알고 사업을 시작하는 것과 모르고 시작하는 것에는 큰 차이가 있습니다. 이번 9월호 세세하게에서는  처음 사업을 시작하는 사업자들이 알아두면 도움이 되는 세금 세 가지를 정리해 볼 건데요. 기초 개념부터 착실하게 알아두자고요. 

②매 반기에 신고 납부하는 부가가치세

부가가치세는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 내는 세금인데요. 부가가치를 창출한 매출액을 통해 종합소득세의 매출액이 정해지고, 매입 자료를 통해 매입액이 확정되는데 그 신고 및 납부가 1월과 7월, 1년에 총 두 차례 발생하기 때문에 사업장의 수익구조를 파악할 수 있는 뼈대가 되는 세금입니다.

사업자의 입장에서 부가세와 관련해 꼭 알아두어야 할 부분이 있다면 부가세는 자신의 돈이 아니라는 점입니다. 부가세는 판매자를 통해 간접적으로 납부하는 간접세인데요. 일시적으로 매출분의 10%를 간접세인 부가세로 미리 받아놓은 것일 뿐 이를 매출로 착각하면 안 됩니다. 

따라서 매 신고기한마다 국가에 신고해서 납부하는 걸 잊지 말고 자금 운용과 관련해서는 부가세 신고기한에 납부할 일부 세액을 꼭 남겨두는 게 좋습니다.

③매년 5월까지 신고 납부하는 종합소득세 

종합소득세는 연간 벌어들인 소득에 대한 세금으로 소득의 주체가 개인일 경우에 납부하게 됩니다. 사업자는 대부분 사업소득만을 가지고 종소세 신고를 하지만 사업 외에도 근로소득이나 기타소득이 발생했다면 각종 소득들을 합산해서 1년에 한 번 5월에 신고하는 게 종소세입니다. 

사업자 입장에서 종소세를 이해하면서 가장 먼저 알아야 하는 것은 세금은 누진적으로 늘어난다는 것입니다. 누진적으로 늘어난다는 것은 일정 과세표준을 기준으로 세율이 계단식으로 늘어난다고 생각하면 됩니다. 따라서 세금을 계산할 때 과세표준이 작년과 비교해 두 배 늘어났다고 해서 세금도 단순히 두 배 늘어났다고 생각하면 안 됩니다. 이렇게 단순히 준비했다간 예상치 못하게 세액이 초과해 납부 자금이 부족해질 수 있습니다. 사업을 운영하면서 세액의 증가폭을 예측해 운영하는 걸 권장합니다. 

• 1월에는
  전년도에 사업을 개시했다면 간이과세자의 경우 전년도 전체 기간에 대한 부가가치세 신고를 일반과세자의 경우 전년도 하반기에 대한 부가가치세 신고를 진행해야 합니다. 그리고 인건비를 지급한 경우에는 매달 전달 지급액에 대한 원천세 신고를 해야 하며, 사업소득자나 일용직 근로자가 있는 경우에는 지급명세서를 제출해야 합니다. 상용직근로자가 있는 경우에는 전년도 하반기 전체 지급액에 대한 지급명세서를 제출해야 합니다. 근로자가 있는 경우 4대보험을 취득해야 하며, 퇴직 시에는 상실신고를 해야 하며, 일용직 근로자의 경우에는 근로내용확인신고로 이를 대신하게 됩니다.

•  원금 감면이 가능한 경우 3개월 이상 연체된 부실 대출자의 신용대출은 대출액에서 보유재산가액을 뺀 순부채의 60~80%를 감면해 줍니다. 보유재산가액을 파악할 때 생계를 위한 전세보증금이나 필수 사업을 위한 가게 임차보증금 등은 재산가액에서 제외됩니다. 대출자의 보유 재산에 따라 감면율이 달라지기 때문에 원금대비 감면율은 0~80%로 다양할 수 있습니다. 이자와 연체이자도 탕감합니다. 단 재산가액이 대출보다 많으면 원금조정은 지원하지 않습니다. 대출은 모두 분할상환 대출로 전환되는데 상환 기간은 대출자가 직접 자금 사정에 맞춰 거치 기간과 상환 기간을 선택할 수 있습니다. 거치 기간은 최대 1년, 분할상환 기간은 최대 10년까지 지원됩니다.
• 원금 감면이 불가능한 경우 부실 우려 대출자가 신용대출이나 담보대출의 조정을 신청한 경우엔 원금조정 없이 연체 기간에 따라 금리를 감면해 주거나 단일 금리로 조정해 줍니다. 구체적으로 연체 한 달 이상 3개월 미만인 대출자는 상환 기간 동안 단일 금리를 적용하는데, 상환 기간이 짧을수록 낮은 금리가 적용됩니다. 연체 30일 미만 대출자는 기존 약정 금리를 적용하는데, 금리 상한을 9%로 설정해 9% 초과 약정 금리는 9%로 낮춰줄 예정입니다. 새출발기금을 통해 조정 받은 대출은 모두 분할상환 대출로 전환되는데요. 대출자가 직접 자금 사정에 맞게 거치 기간 및 상환 기간을 선택할 수 있습니다. 이자만 갚을 수 있는 거치 기간은 최대 1년(부동산담보대출은 3년), 분할상환 기간은 최대 10년(부동산담보대출은 20년)까지 지원합니다.

• 일반사업자vs간이사업자 사업자등록을 앞두고 보통 간이과세자와 일반과세자 중 어떤 유형을 선택할지 고민을 합니다. 일반적으로는 간이과세자가 유리하나 다음의 경우엔 일반과세자가 유리합니다. 초기 인테리어 비용이 많이 들었을 경우에는 매출보다 매입이 많아 일반과세자라면 매입세액을 환급받을 수 있습니다. 이외에도 거래 상대방이 사업자인 경우에는 매입세액공제 유무에 따라 간이과세자와의 거래를 선호하지 않을 수 있어 일반과세자가 유리한 경우가 있습니다.
• 사업용 신용카드 등록하기 사업자등록을 마친 뒤 사업용 신용카드를 홈택스에 등록해두면 필요한 정보를 한 번에 파악할 수 있습니다. 등록함과 동시에 부가가치세 매입세액공제나 종합소득세 비용처리에 있어 누락없이 처리가 가능합니다.
• 사업용 계좌 신고하기 사업용 계좌 신고도 챙겨봐야 하는데요. 복식부기의무자의 경우 복식부기의무자에 해당하는 과세기간의 개시일부터 6개월 이내에 신고를 해야 합니다. 이행하지 않을시 조세특례제한법상의 각종 감면 혜택에서 배제하며 가산세를 부과합니다.
• 현금영수증 가맹점 가입하기 현금영수증 가맹점 가입도 챙겨야 합니다. 소비자에게 주로 재화 또는 용역을 공급하는 사업자는 60일 또는 3개월 이내에 신용카드단말기 등에 현금영수증 발급장치를 설치하면서 현금영수증 가맹점으로 가입해야 합니다. 위와 마찬가지로 이행하지 않을시 각종 감면 혜택에서 배제하고 가산세를 부과합니다. 

   직원을 고용할 때 신경써야 할 부분은?

• 직원 급여의 120%로 급여 산정하기 직원을 고용한 경우에는 4대보험에 가입해야 하며, 4대보험료를 납부해야 합니다. 직원과 사업장에서 50% 씩 부담하며, 산재보험의 경우에는 전액 사업장에서 부담하게 됩니다. 직원 고용 시 급여산정과 관련한 팁이 하나 있는데요. 직원을 고용함으로써 지출되는 비용은 직원 급여의 120% 이상을 생각해 정하는 게 좋습니다. 20% 중 10%는 퇴직금이며, 10%는 4대보험 중 사용자 부담분으로 지출하기 때문입니다. 이를 고려하지 않고 급여를 정하는 경우 실제로는 훨씬 더 많은 지출이 발생할 수 있으니 염두에 두고 급여를 산정하길 권합니다.

   사업자들이 세금과 관련해 주의해야 할 점은?

• 세금계산서 꼭 받기 거래 과정에서 세금계산서 수취를 잊지 않아야 합니다. 세금계산서를 받아야 부가세 매입세액을 공제받을 수 있기 때문입니다. 아울러 사업을 하다 보면 평소 거래하지 않던 거래처에서 시세보다 싸게 물품을 팔 테니 거래하겠냐는 제의를 받는 경우가 있는데요. 이럴 때는 거래 상대방이 정상 사업자인지, 발급한 세금계산서에는 문제가 없는지 확인해야 합니다. 거래 상대방이 폐업 사업자이거나 거래 상대방 본인이 아닌 차명으로 발행되었을 경우에는 세금계산서를 발행 받았을지라도 매입세액을 공제받을 수 없습니다. 
• 가공세금계산서 유혹 피하기 이외에도 실제 거래 없이 세금계산서만 주고받는 '가공세금계산서' 거래를 제안받을 때가 있습니다. 이런 유혹에 넘어갔다간 매입세액을 공제받지 못하는 것은 물론 공급가액의 3%에 해당하는 세금계산서 관련 가산세와 신고 불성실 가산세 그리고 납부 지연 가산세를 물어야 하는 상황에 처할 수 있습니다. 게다가 소득 금액 계산 시 비용으로 인정받지 못하고 나아가서는 징역형과 벌금형에 처할 수 있으니 경계하는 것이 좋습니다.