5월에 종합소득세 신고 납부를 해야 하는 사업자나 개인들은 국세청에서 신고 안내장을 받았을 거예요. 그런데 수백만명의 사업자들이 모두 같은 안내장을 받는 것은 아니에요. 국세청이 납세자들의 유형을 구분해서 맞춤형 안내를 하기 때문인데요. 

요즘 유행하는 MBTI 검사처럼 모든 사업자가 국세청이 정한 어떤 특정 유형으로 구분된다고 생각하면 돼요. 내가 어떤 유형의 사업자인지에 따라 신고방법이나 주의사항이 달라질 수 있으니 그 내용을 꼭 알아두는 게 좋죠. 

종합소득세 신고 유형은 무려 13가지의 알파벳 명칭으로 구분돼요. 사업자는 S, A, B, C, D, E, F, G, I, V의 10개의 유형으로 구분되고, 종교인은 납부세액 유무에 따라 두 가지(Q, R) 유형으로 구분되죠. 비사업자 중에서도 금융·근로·연금·기타소득 등이 있는 경우에는 T유형으로 구분된답니다. 

이 중 사업자들은 업종과 매출, 그리고 장부 작성의 의무가 있는지, 장부를 쓰지 않고 신고했을 때 어떤 기준을 적용받는지 등에 따라 유형이 달라지는데요.

S, A, B, C유형은 장부를 정식으로 제대로 써야 하는 복식부기 장부작성 의무가 있는 사업자들이고, D, E, F, G유형은 간편한 형식으로 장부를 써도 되는 간편장부 대상 사업자입니다. 이 부분 좀 더 세세하게 한 번 살펴볼까요?

행정서비스 차원에서 국세청이 납세자들에게 보내주는 모두채움신고서. 모두채움신고서는 신고 서류가 거의 다 채워져 있기 때문에 납세자가 그대로 제출만 해도 신고가 끝나는데요. 

올해 5월 종합소득세 신고 안내를 받은 납세자들 중 상당수도 모두채움신고서를 함께 받았는데요. 간편장부대상자 중에서도 장부 없이 신고하는 경우 국세청이 정한 단순경비율을 적용받는 사업자들(F, G유형)과 주택임대사업자 중 분리과세를 선택한 사업자(V유형) 등이 모두채움신고서를 받았어요.  

이들 사업자는 국세청이 보내준 모두채움신고서를 그대로 제출해도 정말 괜찮을까요? 세무회계 유한의 신유한 세무사님이 조심할 점을 정리해 주셨어요. 🐥

주택임대사업자의 경우 모두채움신고서를 받았더라도 수입 금액(매출)에 대한 확인이 꼭 필요합니다. 주택임대사업자는 부가가치세 면세사업이라서 사업장현황신고를 하게 돼 있는데요. 임대수익이 있는 경우 함께 신고하게 됩니다. 

그런데 전세보증금을 간주임대료로 환산하지 않거나 임대수익 일부를 빠뜨린 경우가 있을 수 있어요. 국세청은 사업자가 신고한 그대로 신고서를 채워주기 때문에 본인이 잘못 신고한 것이 있다면 모두채움신고서 그대로 신고하지 말고, 따로 신고서를 작성해서 신고하세요. 

프리랜서와 같이 다른 사업자에게서 수입 금액을 지급받은 경우에는 처음 일했던 곳에서 지급명세서를 수정하지 않았는지를 꼭 체크해봐야 합니다. 

사업자가 프리랜서에게 사업소득 등을 지급하는 경우에는 지급명세서를 국세청에 신고하게 되는데요. 그 금액을 수정하는 경우가 종종 있습니다. 1000만원을 지급했는데, 2000만원을 지급한 것으로 잘못 신고하고 나중에 지급명세서를 수정하는 것이죠. 

문제는 뒤늦게 수정신고를 하게 되면, 국세청 전산에 반영이 되지 않아서 모두채움신고서에는 수정 이전의 금액이 적혀 있을 수 있어요. 실제 수입금액과 지급명세서상의 금액이 달라지면 안 되니까 이 부분을 확인해봐야 하는 것이죠. 

부양가족공제도 모두채움신고서에서 꼭 확인해야 할 부분입니다. 장부를 쓰지 않은 단순경비율 적용 사업자의 경우 국세청은 그 부양가족이 누구인지, 부양가족이 소득금액이 있는지 등에 대한 정보가 없기 때문에 1인 기준으로 공제를 적용합니다. 그래서 부양가족은 스스로 확인하고 추가해서 넣어줘야 하죠. 

간편장부 대상인데 장부를 쓰지 않아 단순경비율로 모두채움신고서를 받은 경우, 생각보다 신고서상의 세금이 많다고 느껴질 수 있어요. 실제로 국세청이 정해 놓은 단순경비율을 적용하는 것보다 경비를 훨씬 많이 쓴 경우가 있거든요. 예를 들어 주택임대사업자인데 이자비용만 수익의 80~90%로 지출된다면 단순경비율로 신고되는 경우 공제를 적게 받아 불리하게 되죠. 

간편장부 작성은 생각보다 어렵지 않아요. 대출이자 납입증명이나 계산서, 건강보험료 등등 비용을 떼서 정리하면 되거든요. 정 어렵다면 세무대리인에게 위탁해도 됩니다. 약간의 수수료로 훨씬 많은 세금을 줄일 수도 있죠.