• 매출액과 비용 가결산: 일반과세자는 올해 하반기 과세기간(7월 1일~12월 31일)에 대한 부가가치세를 내년 1월 1일부터 25일까지 신고납부하고, 간이과세자는 올해 1년에 대한 부가가치세를 내년 1월 신고납부하는데요. 부가가치세와 원천세 신고 전에 손익에 문제가 없는지 매출액과 비용을 가결산해서 예상 세금을 뽑아보고 대비하는 것이 좋습니다.
• 세금계산서 수취 확인: 세금계산서 수취를 확인합니다. 비용은 지급했지만 거래처의 누락으로 세금계산서를 받지 못했다면 매입세액을 공제받지 못할 수도 있어요. 올해가 가기 전 받지 못한 세금계산서가 있다면 받아놓는 것이 좋습니다.
• 공제 제도 가입 여부 확인: 손익을 확인해 보고 어느 정도 세금이 많이 발생할 것 같다면 노란우산공제, 연금저축 같은 공제 제도에 가입하는 것도 고려해 볼 수 있습니다.

사장님, 내년 세금 이렇게 바뀝니다

• 일자리 세액공제 연령 확대: 내년부터 현행 5개로 운영되고 있는 고용증대 세액공제, 사회보험료 세액공제, 경력단절여성 세액공제, 정규직 전환 세액공제, 육아휴직 복귀자 세액공제가 하나로 통합되는데요. 이 중 사장님이 주목할 부분은 세액공제가 적용되는 '청년정규직 연령 확대'에요. 청년정규직이 적용되는 연령이 15세 이상 29세 이하에서 15세 이상 34세 이하로 확대됩니다. 세액공제액도 늘었어요. 올해까지는 15세 이상 29세 이하 청년을 추가로 고용하면 중소기업의 경우 수도권은 인당 1100만원, 지방은 인당 1200만원 세액공제를 받을 수 있었는데요. 내년부터 15세 이상 34세 이하 청년을 추가로 고용하면 수도권은 인당 1450만원, 지방은 인당 1550만원의 세액공제를 받을 수 있어요.
• 식대 비과세 한도 상향: 식대 비과세 한도가 10만원에서 20만원으로 올라요. 식대를 제공하는 근로자가 있다면 내년부터는 이에 맞춰 급여 대장을 수정해야 해요. 식대 비과세 금액에 대해서는 4대 보험료가 부과되지 않기 때문에 급여를 주는 입장에서도 부담이 줄어드는 거죠. 세무회계유한의 신유한 세무사는 "내년부터 회사가 부담하는 4대 보험도 줄고, 근로자들의 4대 보험과 근로소득세 부담 또한 적어질 예정"이라고 말했어요.

• 부가가치세: 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액만큼 납부하는 세금이에요. 상품이나 서비스를 판매하면 그 금액의 10%만큼 매출세액으로 징수되고, 매입세금계산서상의 세액은 공제받아요. 일반사업자는 6개월을 과세기간으로, 간이과세자는 1년을 과세기간으로 해 신고 납부합니다.

• 종합소득세: 사업소득과 더불어 다른 소득(이자, 배당, 근로, 연금, 기타소득)이 있다면 모두 합산해 다음해 5월 1일부터 31일에 한 번 신고합니다. 성실신고사업자라면 5월이 아닌 6월에 신고해요. 음식점업은 해당년도 수입금액이 7억5000만원 이상이라면 성실신고사업자가 됩니다.
• 간이지급명세서: 원천징수 대상 사업소득을 지급했거나 일용직 근로자가 있는 경우 매달 간이지급명세서를 제출해야 해요. 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제출하지 않거나 기재된 금액이 사실과 다를 경우 가산세를 내야 하니 꼼꼼히 잘 챙겨야 합니다. 상용근로자에 대한 근로소득 간이지급명세서는 6개월에 한번 신고해 1월 25일, 7월 25일 두 번 신고하면 됩니다.

• 근로내용확인신고: 일용직을 고용했다면 근로한 날을 기준으로 다음 달 15일까지 일용직에 대한 근로내용확인신고를 해요. 신고하지 않으면 과태료를 내야 하니 잊지 마세요.

• 1월에는 전달 인건비에 대한 원천세를 신고납부해요. 사업소득자와 일용직 근로자에 대한 지급명세서를 제출하고, 상용직 근로자는 전년도 하반기 지급액에 대한 지급명세서를 내요. 가장 중요한 일정은 부가가치세 납부인데요. 일반과세자는 2022년 2기 부가가치세(2022년 7월~12월분)를 25일까지 신고납부해야 합니다. 간이과세자도 전년도 전체 기간(2022년 1월~12월분)에 대해 신고납부합니다.
• 2월에는 마찬가지로 전달 인건비 지급에 대한 원천세를 신고납부해요. 사업소득자와 일용직 근로자에 대한 지급명세서를 제출합니다. 전년도에 기타소득을 지급한 내역이 있다면 이에 대한 지급명세서도 2월말까지 제출해요. 일용직 근로자가 있다면 근로내용확인신고를 합니다.
• 3월에는 이전달과 마찬가지로 사업소득자와 일용직 근로자에 대한 지급명세서를 제출하고, 원천세를 신고납부합니다. 고용·산재보험 가입 사업장은 건강보험, 고용산재보험 보수총액을 신고해야 합니다.
• 4월에는 원천세 신고, 지급명세서를 제출하고 일용직에 대한 근로내용확인신고를 해요. 1기분 부가가치세 예정고지세액을 납부합니다.
• 5월에는 종합소득세를 신고 납부합니다. 종소세를 신고하지 않으면 가산세를 부담해야 하니까 꼭 잊지 않고 챙겨야 해요. 원천세신고와 지급명세서 제출, 일용직에 대한 근로내용확인신고를 합니다.
• 6월에는 성실신고확인서 제출사업자가 종합소득세 신고를 해요. 음식점업의 경우 해당년도 수입금액 7억5000만원 이상인 사업자라면 이 달 종소세 신고 잊지 마세요. 원천세신고와 지급명세서 제출, 일용직에 대한 근로내용확인신고를 해요.
• 7월에는 부가가치세를 납부해요. 일반과세자는 1기 과세기간인 1월 1일~6월 30일에 대해 7월 1일부터 25일 신고 납부합니다. 원천세신고와 지급명세서 제출, 일용직에 대한 근로내용확인신고를 합니다. 상용근로자의 상반기 근로소득에 대한 간이지급명세서를 제출합니다.
• 8월에는 원천세 신고와 지급명세서 제출, 일용직에 대한 근로내용확인신고를 해요. 주민세 사업소분을 신고납부합니다.
• 9월에는 전달과 마찬가지로 원천세 신고와 지급명세서 제출, 일용직에 대한 근로내용확인신고를 해요.
• 10월에는 원천세 신고와 지급명세서 제출, 일용직은 근로내용확인신고를 합니다. 2기분 부가가치세 예정고지세액을 납부합니다.
• 11월에는 종합소득세 중간예납세액을 납부합니다. 1월 1일부터 6월 30일까지 소득에 대해 다음 연도 5월이 아닌 해당 년도 11월에 내는 것인데요. 종합소득이 있는 사업자는 소득세를 중간예납으로 납부할 수 있습니다. 원천세 신고와 지급명세서 제출, 일용직에 대한 근로내용확인신고를 합니다.
• 12월에는 원천세 신고와 지급명세서 제출, 일용직에 대한 근로내용확인신고를 해요.

달라지는 청년 예산 총정리

2023년부터는 기존에 진행됐던 청년 예산의 제도의 이름과 예산이 달라져요. '청년내일채움공제'는 예산이 삭감되고 '청년재직자 내일채움공제'는 일몰 된답니다. 그럼 어떻게 변하는지 알아볼게요.

• 청년내일채움공제 예산 삭감

중소기업에 취업한 청년이 만 15세 이상 34세 이하면서 고용보험 가입이력이 없거나 최종학교 졸업 후 고용보험 총 가입 기간이 12개월 이하인 경우 가입할 수 있는 제도인데요.

기존엔 전체 중소기업 대상이었지만 2023년부터는 인력 부족 업종인 50인 미만의 제조·건설업 대상으로 한정돼요. 중소기업에 재직 중인 직장인이라고 해서 모두 이 제도의 혜택을 누릴 수는 없다는 것이죠.

2년간 청년과 기업이 내야 할 적립금도 100만원씩 상향돼 부담해야 할 금액이 달라져요. 2년간 청년 400만원·중소기업 400만원·정부 400만원을 공동으로 적립하면 만기 시 1200만원의 공제금과 이자를 합한 금액을 목돈으로 얻을 수 있답니다.

• 청년재직자 내일채움공제 일몰

이 사업은 올해 말 일몰되고 2023년부터 '청년재직자 내일채움공제 플러스'라는 이름으로 이어나가요.

모든 중소·중견기업에 6개월 이상 재직 중이면서 만 15세 이상 34세 이하인 청년 근로자라면 가입할 수 있었지만 내년부터는 인력 부족 업종인 50인 미만의 제조·건설업에 재직하고 있는 직장인만 가입할 수 있어요. 동시에 신규 가입자도 1만명으로 제한됐어요.